FU-TA TEXTILE CO., LTD.
 
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福  大  材  料  科  技  股  份  有  限  公  司

背 書 保 證 作 業 程 序

 
第一條:目的
       本辦法係依行政院金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)之規定辦理,本公司因業務需要對外背書保證事項時,除遵照法令外,悉依本辦法處理。
     

第二條:適用範圍
       本辦法所稱之背書保證包括:
       一、融資背書保證,係指客票貼現融資,為他公司融資之目的所為之背書或保證,及為本公司融資之目的而另開立票據予非金融事業作擔保者。
       二、關稅背書保證,係指本公司或他公司有關關稅事項所為之背書或保證。
       三、其他背書保證,係指無法歸類列入前二項之背書或保證事項。
       四、公司提供動產或不動產為它公司借款之擔保設定質權、抵押權者,亦應依本程序規定辦理。
 

第三條:背書保證對象
         本公司背書保證之對象,應符合下列條件:
       一、有業務往來之公司。
       二、公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間,得背書保證,且其金額不得超過公司淨值之百分之十。依規定為背書保證前,應提報董事會決議後始得辦理。但本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司間背書保證,不在此限。
       三、直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
       本公司基於業務需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保或因共同投資關係,由全體出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證者,不受前二項規定之限制,得為背書保證。
前項所稱出資,係指本公司直接出資或透過持有表決權股份百分之百之公司出資。
 
第四條:背書保證之額度
       本公司對外整體得為背書保證之總額達當期淨值百分之五十以上者,並應於股東會說明其必要性及合理性。對單一企業背書保證額度以不超過當期淨值20%為限,惟對海外單一聯屬公司則以不超過淨值30%為限,如因業務關係從事背書保證者則不得超過最近一年度與本公司交易之總額(雙方間進貨或銷貨金額孰高者)。淨值以最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表所載為準。
 

第五條:決策及授權層級
       本公司所為背書保證事項,應先經過董事會決議通過後始得為之。本公司已設置獨立董事時,其為他人背書保證時,應充分考量各獨立董事之意見,並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。
  

第六條:背書保證辦理程序
       一、辦理背書保證時,財務部應依背書保證對象之申請,審核其資格、額度是否符合本辦法之規定及有無達應公告申報標準之情事;並評估背書保證之風險及作成紀錄,必要時應取得擔保品,於敘明相關背書保證內容、原因及風險評估結果簽報總經理核准後提報董事會討論同意後為之。財務部除依規定作業程序申請用印外,並應就背書保證對象、金額、董事會通過或總經理決行日期、背書保證日期、依本辦法規定應審慎評估之事項、擔保品內容及其評估價值以及解除背書保證責任之條件與日期等,詳予登載備查。
       二、財務部應就每月所發生及註銷之保證事項編製明細表,俾控制追蹤及辦理公告申報,並按季評估及認列背書保證之或有損失,且就有關保證事項之相關資料,提供予簽證會計師,以於財務報表中適當揭露背書保證資訊。
       三、若背書保證對象原符合第四條規定而嗣後資格不符本辦法規定,或背書保證金額因據以計算限額之基礎變動致超過所訂額度時,對該對象背書保證金額或超限部份,權責單位應訂定改善計劃,將相關改善計畫送各監察人,並依計畫時程完成改善。
       四、背書保證日期終了前,財務部應主動通知被保證企業將留存銀行或債權機構之保證票據收回,且註銷背書保證有關契據。
 

第七條:印鑑章保管及程序
       背書保證之專用印鑑章為向經濟部申請登記之公司印章,該印章應由董事會同意之專人保管,變更時亦同;辦理背書保證時應依公司規定作業程序使得鈐印或簽發票據;本公司若對國外公司為保證行為時,公司所出具保證函應由董事會授權之人簽署。
 

第八條:辦理背書保證應注意事項:
       一、本公司之內部稽核人員應至少每季稽核背書保證作業程序及其執行情形,並作成書面紀錄,如發現重大違規情事,應即以書面通知各監察人。
       二、本公司如因情事變更,致背書保證對象原符合本程序第三條規定而嗣後不符合,或背書保證金額因據以計算限額之基礎變動致超過本辦法第四條所訂額度時,則稽核單位應都督促財務部對於該對象所背書保證之金額或超限部份應於合約所訂期限屆滿時或訂定於一定期限內全部消除,並將該改善計畫送各監察人,以及報告於董事會
       三、本公司辦理背書保證因業務需要,而有超過本辦法所訂額度之必要且符合本辦法所訂條件者,應經董事會同意並由半數以上之董事對公司超限可能產生之損失具名聯保,並修正本辦法,報經股東會追認之;股東會不同意時,應訂定計畫於一定期限內銷除超限部分。本公司已設置獨立董事者,於前項董事會討論時,應充分考量各獨立董事之意見,並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。
 

第九條:公告申報之程序
       一、本公司應於每月10日前將本公司及子公司上月份背書保證餘額輸入公開資訊觀測站。
       二、本公司背書保證餘額達下列標準之一者,應於事實發生之日起二日內輸入金管會指定之公開資訊觀測站:
           1.本公司及子公司背書保證餘額達本公司最近期財務報表淨值百分之五十以上。
           2.本公司及子公司對單一企業背書保證餘額達本公司最近期財務報表淨值百分之二十以上。
           3.本公司及子公司對單一企業背書保證餘額達新臺幣一千萬元以上且對其背書保證、長期投資及資金貸與餘額合計數達本公司最近期財務報表淨值百分之三十以上。
           4.本公司或子公司新增背書保證金額達新臺幣三千萬元以上且達本公司最近期財務報表淨值百分之五以上。
       三、本公司之子公司非屬國內公開發行公司者,該子公司有前項第四款應輸入公開資訊觀測站之事項,應由本公司為之。
       四、本公司應依財務會計準則第九號之規定,評估或認列背書保證之或有損失於財務報告中適當揭露有關資訊,並提供相關資料予簽證會計師執行必要之查核程序。
  

第十條:對子公司辦理背書保證之控管程序
       一、本公司之子公司若子公司因營業需要,擬對外背書保證時,子公司仍須依金管會之規定訂定對外背書保證辦法,並應依所訂辦法辦理。
       二、本公司稽核人員依年度稽核計劃至子公司進行查核時,應一併了解子公司為他人背書保證作業程序執行情形,若發現有缺失事項應持續追蹤其改善情形,並作成追蹤報告呈報總經理。
  

第十一條:罰則
       本公司之經理人及主辦人員違反本作業程序時,依照本公司人事管理辦法與員工手冊提報考核,依其情節輕重處罰。(請各公司依自身之實際狀況及考量訂定之)
  

第十二條:背書保證對象
       背書保證對象若為淨值低於實收資本額二分之一之子公司,應明定其續後相關管控措施。
 

第十三條:實施與修訂
       本程序經董事會通過後,送各監察人並提報股東會同意,如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者,本公司應將其異議併送各監察人及提報股東會討論,修正時亦同。
另本公司已設置獨立董事時,依前項規定將本作業程序提報董事會討論時,應充分考量各獨立董事之意見,並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。

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