FU-TA TEXTILE CO., LTD.
 
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福  大  材  料  科  技  股  份  有  限  公  司
財 務 報 表 編 製 流 程 管 理 作 業
 
1、作業程序
1.1、本公司會計科目除依據商業會計法、一般公認會計原則外,尚須依「證券發行人財務報告編製準則」作適當之增刪。
1.2、本公司會計科目係採彈性原則,遇有經營上之需要時,則依事實須增設會計科目時,應符合現行法令。
1.3、本公司會計科目之分類,依據現行法令之規定,按其會計科目之性質將各科目分類及排列,另因應電腦化對於會計科目及其編號等相關事項均以便於電腦化為宜。
1.4、會計人員應不定期審視會計科目是否適當,如需進行會計科目之增刪,應經部門主管核准後進行帳務系統會計科目之增修,並會知相關人員。
1.5、本公司會計相關事務之處理應依相關法規及本公司會計制度之規定辦理。
1.6、會計部應於取得各單位報支合法之原始憑證後進行審核,並根據申請內容及憑證資料造具記帳憑證,經過主管覆核後始得進行過帳及結帳程序。
1.7、會計人員依據核准之記帳憑證,過帳登入總帳及明細分類帳,並編製財務報表。
1.8、序時帳簿應按會計事項發生次序逐日登帳,至遲不得超過三日,分類帳簿之登載,至遲不超過十日。
1.9、本公司會計人員應於每月終了及年度終了時進行結帳,結帳前應依權責發生制,應歸屬本期會計事項之調整。
1.10、收入之認定,須於權責已發生,同時並有資產之獲得、債權之成立或債務之抵銷。
1.11、當期收入應與當期費用配合,如收入業已實現,其相關之成本費用應以合理之方式估計列帳。
1.12、結帳時各帳目經調整後餘額應依下列程序處理:
1.12.1、收入、支出等虛帳戶之餘額,應結轉本期損益科目以為損益之計算。
1.12.2、資產負債表之淨值等實帳戶科目之餘額,應轉入下期各該科目。
1.13、財務報表依編製類別區分應參考「證券發行人財務報告編製準則」規定之財務報表項目,包括資產負債表、綜合損益表、權益變動表、現金流量表及其附註或附表。若有追溯適用會計政策或追溯重編其財務報告之項目,或重分類其財務報告之項目時,應依相關法令及公報規定辦理。
1.14、財務報表依編製頻率區分為日報、月報、季報、半年報、年報,相關單位應於各報表編製期限內編製完成,並呈權責主管核准後,作為經營決策之用。
財務報告為期詳盡表達財務狀況、財務績效及現金流量之資訊,應參考「證券發行人財務報告編製準則」第十五條規定之事項加以註釋。
1.15、財務報表經編製完成確定無誤後,應由董事長、經理人、會計主管簽章。
1.16、對於轉投資事業符合財務會計準則第七號公報及證券相關法令規定者應依規定每半年編製合併財務報表。
1.17、本公司採用會計政策及執行會計專業判斷時,應參考會計師意見後評估最適宜之會計原則,呈報權責主管核決後採用。
     本公司有會計變動者,包含會計政策變動、會計估計事項變動等,應依「證券發行人財務報告編製準則」第六條第一項之規定辦理,另會計變動需經董事會通過及向主管機關公告申報之相關規定,應依「證券發行人財務報告編製準則」第六條第二項規定及主管機關發布之相關法令辦理,並由專人進行公告申報作業。
1.18、各項會計憑證,除應永久保存或有關未結會計事項者外,應於年度決算程序辦理終了後,至少保存五年。
1.19、各項會計帳簿及財務報表,應於年度決算程序辦理終了後,至少保存十年。但有關未結會計事項者,不在此限。
 
2、控制重點
2.1、監察人定期核閱財務報表。
2.2、會計制度定期更新。
2.3、應參考「證券發行人財務報告準則」及相關法令編制財務報表。
2.4、會計分錄及財務報表的製作應有適當的權責劃分與複核程序。
2.5、合併、重分類、調整需有適當的解釋及文件加以佐證及複核。
2.6、應有財務報表明確的編製責任,以及時、準確的完成複核及發布財務報表。
2.7、財務報表的實際發生數與預算數應定期比較,重大差異應探討原因。
2.8、財務會計紀錄及文件應存放於安全的地方。
2.9、財務會計紀錄及文件應依法定保存年限加以保存。
2.10、應指定專人對外溝通財務資訊。
2.11、財務報表編制準則有更新時,應對財務會計人員適當訓練。
2.12、經常與會計師連絡。
2.13、聘用勝任的財務會計人員。
2.14、財務報告應對法令規定事項於報告中加以註釋
2.15、採用會計政策及執行會計專業判斷時,應參考會計師意見後評估,呈報權責主管核決後採用。
2.16、有會計變動者,應參考公報、相關法令及會計師意見,依法令規定經董事會或權責主管核准後採用,並於法令規定時限內由專人辦理申報公告作業。

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