FU-TA TEXTILE CO., LTD.
 
FU-TA TEXTILE CO., LTD.

福  大  材  料  科  技  股  份  有  限  公  司
適 用 國 際 會 計 準 則 管 理 作 業
 
1. 目的:
為使企業如期產出IFRSs財務報表,我國採用之IFRSs版本,係以主管機關認可之2010年IFRSs正體中文版為準,惟國際會計準則委員會(IASB)仍陸續發布各項公報,主管機關將逐號公報檢視評估國內適用之時程,為確保公司能夠順利導入及後續提升財務報導品質,特訂定本辦法規範。
2. 範圍:
本公司IFRSs的首次導入及導入後公報變動的管理。
3. 權責單位:
   財會部門
4. 作業說明:
 4.1首次導入IFRSs的管理
 4.1.1分析與規劃作業:
(1)   成立跨部門專案小組。
(2)   初步辨認會計準則差異及影響。
(3)   初步辨認合併報表個體。
(4)   初步評估各部門日常營運之可能影響。
(5)   初步評估轉換所需資源及預算。
(6)   專案小組擬訂初步轉換計畫及時程表,並提報董事會。
(7)   人員教育訓練。
     4.1.2設計與執行階段作業:
(1)   擬定完整轉換計畫。
(2)   選定IFRS相關會計政策。
(3)   提出轉換IFRS對公司營運影響之解決方案。
(4)   修正調整企業流程、財務報導流程、資訊系統及各部門作業。
(5)   發展企業本身IFRS財務報告範本。
(6)   進行新系統模擬測試,辦認須調整修正之作業流程與系統。
(7)   與利害關係人溝通導入IFRS之初步預期影響。
(8)   持續辦理相關人員訓練。
     4.1.3轉換階段作業:
(1)   遵循IFRS 1編製轉換日之初始資產負債表(開帳數)。
(2)   編製首份IFRS財務報表。
(3)   依據初次編製IFRS報表經驗,進行流程分析,尋找改善方案。
(4)   完成IFRS會計及其他作業手冊。
(5)   持續與利害關係人溝通導入IFRS之影響。
(6)   持續辦理相關人員訓練。
    4.1.4調整與改善階段作業:
(1)   重新整合管理資訊及績效評估標準。
(2)   持續進行IFRS流程分析與改善作業。
(3)   針對未來可能之新交易型態設計IFRS相關影響之評估作業。
(4)   持續與利害關係人溝通導入IFRS之影響,並為必要之因應措施。
    4.1.5 IFRS轉換計畫應每季將進度提報董事會,列董事會議程報告事項。
    4.1.6依擬訂IFRSs轉換計畫時程執行時,如於轉換過程中所取得評估或測試之完整具體財務影響數,係對股東權益或證券價格有重大影響者,應提報董事會,並依「對有價證券上市公司重大訊息之查證暨公開處理程序」第2條及第3條規定辦理。另前開影響數應先洽請會計師對相關金額是否依IFRSs規定衡量表示意見。
4.2首次導入IFRSs的管理控制重點:
4.2.1分析與規劃作業:
(1)   是否選派專案小組適任成員並召集首次專案小組會議,分配職掌、確認各成員職責,並建立運作模式。
(2)   是否參酌法規要求、外部顧問意見、公司分析及規劃階段評估結果,擬訂轉換計畫並將轉換計畫提報董事會。
(3)   是否辨認公司現行會計政策與IFRSs之重大差異及可能影響。
(4)   是否依IFRS相關規定,辨認須納入合併個體之子公司。
(5)   是否依IFRS1相關規定,評估各項例外及豁免對公司之可能影響。
4.2.2設計與執行階段作業:
(1) 是否參酌公司營運項目、經營環境、交易經濟實質等因素選定符合公司交易型態及相關IFRS準則之會計政策。
(2) 是否參酌我國對採用IFRS1 可選擇性項目之統一規定及該公司營運項目、經營環境、交易經濟實質等因素選定擬採用之IFRS1會計政策。
(3) 是否依照選定之IFRSs會計政策及首次轉換之特殊要求,編製開帳日之初始資產負債表。
(4) 是否依照選定之IFRSs會計政策,編製首份IFRS財務報表及附註資料。
(5) 是否依據選定之會計政策及配合轉換IFRS調整修改相關作業流程,並更新內控書面制度及相關作業手冊(含財務報導流程及相關資訊系統)。
 (6) 是否依據選定解決方案,並執行相關必要之企業流程、財務報導流程、資訊系統,及各部門作業調整,並依結果進行必要之測試。
4.2.3轉換階段作業:
(1)    是否依據測試結果,評估是否符合採用IFRS1及其他IFRS準則之需求,並進行必要修正與調整。
(2)    比較首年依照IFRS及ROC GAAP編製之財務報表,確認是否有無非預期之差異並瞭解其原因之合理性,倘有必要,是否修改必要流程。
(3)    檢討首份IFRS財務報表資料產出及編製流程,確認是否有更有效率之流程或方法。
(4)    確認財務報表是否已依規定揭露採用IFRS之計畫及影響等事項定期評估轉換IFRS對交易模式的影響,並與交易相對人溝通。
(5)    是否定期舉辦IFRS公報訓練,並有相關人員訓練出席證明。
4.2.4調整與改善階段作業:
(1) 是否重新檢討公司現行採用之管理資訊及績效評估標準並為適當修改。
(2) 是否持續留意IFRS規定之變動對公司會計政策及營運之影響定期檢討現有流程之改善空間,並為適當改善。
(3) 是否制定相關標準評估作業,以確保未來可能新交易型態之表達與揭露符合IFRS之要求。
(4)確認財務報告之表達與揭露是否符合IFRS之要求。
4.2.5是否於每季將IFRS轉換計畫及進度提報董事會,於董事會中列報告事項。
4.2.6 IFRS專案小組成員是否參加專業教育訓練機構、會計師事務所及「推動我國採用國際會計準則專案小組」第四分組所舉辦之相關訓練課程。
 4.2導入後公報變動的管理
4.2.1作業內容:
(1)辨認新發布之公報與舊公報之會計差異並指派適任成員其職責。
(2)依據新公報之適用性及開始適用日,辨認新舊會計準則差異對企業流程、財務報導、資訊系統、稅務議題及內部控制之可能影響並提出解決方案。
(3)依辨認岀對企業流程、財務報導、資訊系統、稅務議題及內部控制之重大影響擬定應變計畫。
(4)依選定之解決方案執行相關必要之企業流程、財務報導、資訊系統、稅務議題及內部控制調整,並依結果進行必要測試。且遵循新公報規定編製首次適用新公報日之影響數。
(5)因應所辨認出之重大影響進行相關作業流程、內控書面制度等其他相關作業手冊(含財務報導流程及相關資訊系統)之更新。
(6)與董事會及利害關係人報告及溝通適用新公報之計畫進度及重大影響。
(7)依擬訂應變計畫時程執行時,如於過程中所取得評估或測試之完整具體財務影響數,係對股東權益或證券價格有重大影響者,應提報董事會,並依「對有價證券上市公司重大訊息之查證暨公開處理程序」第2條及第3條規定辦理。
4.2.2控制重點:
(1)是否持續留意IFRS規定之變動對公司會計政策及營運之影響定期檢討現有流程之改善空間,並為適當改善。
(2)是否辨認公司現行會計政策與新發布公報之重大差異及可能影響。
(3)是否評估新公報對企業流程、財務報導、資訊系統、稅務議題、內部控制、各部門日常營運之影響,並提出解決方案。
(4)是否依照新公報之會計政策及首次適用之特殊要求,編製首次適用日之影響數。
(5)是否依據選定解決方案,並執行相關必要之企業流程、財務報導流程、資訊系統,及各部門作業調整,並依結果進行必要之測試。
(6)因適用新公報所帶來之重大影響是否提報董事會並與利害關係人溝通。
(7)確認財務報告之表達與揭露是否符合新公報之揭露要求並與交易相對人溝通。
6. 實施與修改:
本辦法經董事會議決通過後實施,修正時亦同。
 
7. 相關文件:
     7.1我國企業採用國際會計準則之推動架構(Roadmap)。
7.2採用國際會計準則計畫。
7.3 採用國際會計準則執行進度控管表。
7.4行政院金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告。
7.5 國際會計準則委員會(IASB)所發布之國際財 務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告。

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